近日，位于浙江的萬(wàn)凱新材料股份有限公司(簡(jiǎn)稱“萬(wàn)凱新材”)公開回復(fù)了深交所第二輪問(wèn)詢。在問(wèn)詢函中，深交所重點(diǎn)關(guān)注了萬(wàn)凱新材的營(yíng)業(yè)收入、毛利率、財(cái)務(wù)狀況和關(guān)聯(lián)交易等情況。公司在回復(fù)函中表示，報(bào)告期(指2018年度、2019年度和2020年度，下同)內(nèi)，存在多項(xiàng)經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易且金額較大，同時(shí)存在多起關(guān)聯(lián)方資金拆借、個(gè)人卡交易、轉(zhuǎn)貸、票據(jù)融資等財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范情況。

招股書顯示，萬(wàn)凱新材的主要產(chǎn)品包括瓶級(jí)PET和大有光PET。報(bào)告期內(nèi)公司營(yíng)業(yè)收入分別為117.25億元、96.82億元和92.98億元，整體呈現(xiàn)持續(xù)下滑狀態(tài)。在萬(wàn)凱新材的主要客戶中，不乏農(nóng)夫山泉、可口可樂(lè)等國(guó)內(nèi)外知名企業(yè)的身影。在萬(wàn)凱新材看來(lái)，全球各大品牌方嚴(yán)格的準(zhǔn)入制度促成了其業(yè)務(wù)的“護(hù)城河”。記者發(fā)現(xiàn)，萬(wàn)凱新材本次IPO計(jì)劃募資15.04億元，用于年產(chǎn)120萬(wàn)噸食品級(jí)PET高分子新材料項(xiàng)目(二期)、多功能綠色環(huán)保高分子新材料項(xiàng)目和補(bǔ)充流動(dòng)資金。萬(wàn)凱新材認(rèn)為，通過(guò)本項(xiàng)目的實(shí)施，公司可繼續(xù)夯實(shí)核心業(yè)務(wù)，鞏固提升在全球瓶級(jí)PET行業(yè)內(nèi)的地位，加強(qiáng)公司對(duì)我國(guó)中西部瓶級(jí)PET市場(chǎng)的開拓，促進(jìn)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展。

深交所在二輪問(wèn)詢函中指出，報(bào)告期內(nèi)萬(wàn)凱新材和捷悅化工等關(guān)聯(lián)公司，存在既銷售又采購(gòu)的情況。如2018年和2019年，捷悅化工對(duì)萬(wàn)凱新材進(jìn)行了1.38億元和2.12億元的關(guān)聯(lián)采購(gòu)，同時(shí)產(chǎn)生了1.36億元和1.23億元的關(guān)聯(lián)銷售。萬(wàn)凱新材對(duì)此回復(fù)稱，上述銷售或采購(gòu)均根據(jù)公司計(jì)劃展開，均為獨(dú)立訂單，關(guān)聯(lián)采購(gòu)和銷售不互為前提。

針對(duì)“補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范情況”的問(wèn)詢，萬(wàn)凱新材在回復(fù)時(shí)坦言，公司報(bào)告期內(nèi)存在關(guān)聯(lián)方資金拆借、個(gè)人卡交易、轉(zhuǎn)貸、票據(jù)融資等財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范的情況。主要問(wèn)題表現(xiàn)在：2018年和2019年，萬(wàn)凱新材向關(guān)聯(lián)方的拆入資金和拆出資金的流水分別高達(dá)7.82億元和4.71億元;同期，公司存在通過(guò)曹珠靜、王合妹等人的個(gè)人銀行賬戶對(duì)外收付款項(xiàng)，涉及金額超過(guò)兩千萬(wàn)元;2017年度，萬(wàn)凱新材存在向子公司聚能貿(mào)易開具無(wú)真實(shí)交易背景的商業(yè)票據(jù)且通過(guò)票據(jù)貼現(xiàn)后獲取銀行融資的情形，截至2017年末無(wú)真實(shí)交易背景的商業(yè)票據(jù)余額為3850萬(wàn)元，該等商業(yè)票據(jù)已于2018年6月30日前全部到期解付;2018年度，萬(wàn)凱新材還通過(guò)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行轉(zhuǎn)貸，涉及金額高達(dá)1.43億元。

針對(duì)上述情況，萬(wàn)凱新材在回復(fù)函中表示，公司將進(jìn)一步完善內(nèi)控制度和加強(qiáng)資本市場(chǎng)守法合規(guī)培訓(xùn)。截至目前，萬(wàn)凱新材已經(jīng)依照相關(guān)法律、法規(guī)，建立健全了法人治理結(jié)構(gòu)，制定了《銀行承兌匯票管理辦法》，以進(jìn)一步規(guī)范票據(jù)的使用及管理，強(qiáng)化內(nèi)控制度執(zhí)行力度，壓實(shí)個(gè)體責(zé)任，確保內(nèi)控制度落地并有效運(yùn)行。

(記者 謝碧鷺)

關(guān)鍵詞： 財(cái)務(wù)內(nèi)控 不規(guī)范 萬(wàn)凱新材 遭問(wèn)詢